ЕНВД - змяншэнне на страхавыя ўзносы 2018

1. Змены 2018 г. пры разліку падатку на ЕНВД
2. Як разлічыць ўзносы для прадпрымальніка на ЕНВД
3. Як паменшыць квартальны падатак на ЕНВД для ІП без работнікаў
4. Як паменшыць квартальны падатак, калі работнікі ёсць

Падатковае заканадаўства РФ дазваляе індывідуальным прадпрымальнікам на ўсіх рэжымах, акрамя ПСН, зніжаць выплаты ў бюджэт за кошт выплачаных узносаў. Раскажам на прыкладах, як адбываецца на ЕНВД змяншэнне на страхавыя ўзносы 2018.

Змены 2018 г. пры разліку падатку на ЕНВД

Асноўнае змяненне 2018 года для ЕНВД - гэта павышэнне каэфіцыента К1 з 1,798 да 1,868. Гэта прывяло да нязначнага росту падатку на 3,8%.

У 2018 году, як і ў мінулым, прадпрымальнікі без работнікаў памяншаюць разлічаны квартальны падатак на суму узносаў, выплачаных за сябе . Раней дазвалялася толькі памяншэнне ЕНВД на страхавыя ўзносы для ІП з работнікамі. Прычым, і ў гэтым выпадку прымаць у разлік можна было толькі сумы, выплачаныя за наёмны персанал, а ўнёскі ІП за сябе не ўлічваліся наогул.

Спрэчкі аб магчымасці ўключаць у разлік плацяжы на ўласнае страхаванне прадпрымальнікаў вяліся некалькі гадоў. ІП на ЕНВД лічылі, што такая сітуацыя ставіць плацельшчыкаў вменёнки у няроўнае становішча ў параўнанні з тымі, хто працуе на ССП Даходы.

Аб парадку змяншэння падатковых плацяжоў за кошт страхавых узносаў ІП за сябе на ССП Даходы чытайце тут .

Праўда, параўнанне гэта нельга назваць карэктным, бо ССП і ЕНВД - гэта прынцыпова розныя рэжымы. А вось падобная з ЕНВД патэнтавая сістэма падаткаабкладання і у 2018 годзе не дазваляе для змяншэння падатку браць у разлік ўнёскі, выплачаныя за сябе ці за работнікаў.

Як бы там ні было, але у 2018 годзе плацельшчыкі ЕНВД і тыя, хто працуюць на ССП Даходы, памяншаюць разлічаныя падатковыя плацяжы за суму выплачаных узносаў па адным і тым жа прынцыпе:

• калі работнікаў у ІП няма, падатак памяншаецца на ўсю суму выплачаных за сябе узносаў;
• калі работнікі ёсць, то падатак памяншаецца на суму узносаў (выплачаных як за сябе, так і за работнікаў), але пры гэтым не больш, чым на 50%.

Выплачваць падаткі і страхавыя ўнёскі прасцей з разліковым рахункам. Многія банкі прапануюць выгадныя ўмовы па абслугоўванню і вядзенню разліковых рахункаў, азнаёміцца ​​з прапановамі можна тут .

Як разлічыць ўзносы для прадпрымальніка на ЕНВД

Перш чым перайсці да канкрэтных прыкладаў змяншэння падатку пры ЕНВД, разбярэмся, як разлічыць гадавую суму узносаў прадпрымальніка за сябе.

Страхавыя ўзносы на ўласнае страхаванне у 2018 годзе складаюцца з двух частак:

• пастаяннай - за поўны 2018 год гэта 32 385 рублёў;
• зменнай - дадатковы ўнёсак у 1% ад сумы даходу ІП, якая перавышае 300 000 рублёў за год.

Як разлічыць гэты дадатковы 1% -ный ўзнос, калі пры ЕНВД даход разлічваецца па спецыяльнай формуле, і не ўлічвае рэальна выручку, якую атрымліваюць? Адказ на гэта ёсць у артыкуле 430 НК РФ - базай для разліку сумы узносаў з'яўляецца вменённый даход, а не рэальна атрыманы плацельшчыкам ЕНВД.

Часта прадпрымальнік пры гэтым аказваецца ў выйгрышы. Напрыклад, вменённый даход для грузаперавозак на адной адзінцы транспарту складзе максімум (6 000 * 1 * 1,798 * 1) 10 788 рублёў у месяц. На практыцы ж перавозчык на адной грузавой машыне цалкам можа зарабіць за месяц больш за 100 000 рублёў.

Калі на працягу года фізічны паказчык (гандлёвая плошча ў кв. Метрах; колькасць работнікаў і інш.) У формуле разліку ЕНВД не мяняецца, то гадавую суму узносаў ІП за сябе зручна падзяліць на чатыры роўных часткі і плаціць іх кожны квартал.

Як паменшыць квартальны падатак на ЕНВД для ІП без работнікаў

Пакажам на прыкладзе, як памяншаецца разлічаны квартальны падатак на ЕНВД для прадпрымальніка без работнікаў, калі ўзносы за сябе ўносяцца кожны квартал.

прыклад

У г. Смаленску невялікі магазін нехарчовых тавараў працуе на вменёнке. Плошча гандлёвага залы магазіна - 22 кв. м. Прадпрымальнік гандлюе сам, работнікаў у яго няма. Разлічым, які падатак ён павінен плаціць, і як яго паменшыць за кошт выплачаных узносаў.

Формула разліку падатку для ЕНВД

Спачатку даведаемся памер вменённого даходу па формуле разліку ЕНВД: БД * ФП * К1 * К2. Атрымліваем суму (1800 * 22 * ​​1,868 * 0,7) 51 780, 96 рублёў у месяц. Памнажаем на 12 месяцаў, атрымліваецца, што гадавы вменённый даход, з якога разлічваюцца страхавыя ўзносы, роўны 621 372 рублёў.

Страхавыя ўзносы пры такіх даходах за год складуць: 32 385 + ((621 372 - 300 000) * 1%) = 35 599 рублёў. Калі падзяліць гэтую суму на чатыры квартала, атрымаем 8 899,75 рублей.То ёсць, ўносіць трэба тры плацяжы па 8 900 рублёў і адзін на 8 899 рублёў.

Зараз з дапамогай калькулятара ЕНВД даведаемся памер падатку ў квартал (К2 ў гэтым прыкладзе роўны 0,7), атрымліваем 23 301,43 рублёў, акругляем да 23 301 рубля. Улічваючы, што прадпрымальнік заплаціў у справаздачным квартале частка узносаў за сябе, застанецца даплаціць у бюджэт 23 301 - 8 900 = 14 401 рубель.

Разам, падатковая нагрузка гэтага прадпрымальніка ў год складае ((14 401 * 4) = 57 604 + 35 599 = 93 203 рубля.

Калі ж ІП ўносіць суму узносаў за сябе адной сумай у год, напрыклад, 25 снежня 2018 разава быў унесены плацёж на 35 599 рублёў, то першыя тры кварталы года разлічаны падатак не змяншаецца. І толькі пры разліку падатку за апошні квартал плацяжоў у бюджэт не будзе (23 301 - 35 599 <0). Разам, прадпрымальнік заплаціць у бюджэт усяго ((23 301 * 3) = 69 903 + 35 599 = 105 502 рубля або на 12 299 рублёў больш, чым пры паквартальнай выплаце узносаў.

Калі вы не ведалі пра магчымасць памяншаць разлічаны квартальны падатак і пакінулі выплату узносаў на канец года адной сумай, то можна часткова знізіць свае страты. Справа ў тым, што да канца бягучага года трэба абавязкова заплаціць толькі фіксаваную суму узносаў (у 2018 годзе гэта 32 385 рублёў). А дадатковы ўнёсак у 1% можна ўносіць да 1 ліпеня наступнага года. Гэта значыць, калі заплаціць яго да канца чэрвеня, то можна паменшыць квартальны падатак, які налічаны за 1 ці 2квартал 2019 года.

Як паменшыць квартальны падатак, калі работнікі ёсць

Памяншэнне ЕНВД на страхавыя ўзносы для ІП з супрацоўнікамі адбываецца па іншым прынцыпе - незалежна ад таго, колькі выплачана узносаў, разлічаны падатак можна знізіць не больш, чым на 50%.

прыклад

Выкажам здагадку, наш прадпрымальнік з прыкладу вышэй ўзяў на працу аднаго прадаўца і аформіў яго па працоўным дагаворы. Нагадаем, што фізічным паказчыкам для пры разліку падатку для рознічнага гандлю з'яўляецца гандлёвая плошча ў кв. метрах. Улічваючы, што плошча магазіна не змянілася, сума падатку ў квартал застанецца такой жа - 22 428 рублёў.

Што тычыцца узносаў, то да сумы выплат за сябе (8 900 рублёў у квартал) дадаліся яшчэ ўнёскі за працаўніка. Наёмны прадавец працуе няпоўны час, у месяц прадпрымальнік плаціць яму 10 000 рублёў зарплаты. Агульны тарыф узносаў за работніка складзе 30,2%, г.зн. 9 060 рублёў у квартал. Такім чынам, усяго страхавых узносаў у квартале было выплачана 17 960 рублёў.

Як у гэтым выпадку памяншаецца разлічаны квартальны падатак? Калі адняць ўнёскі з сумы падатку, то атрымаем 23 301 - 17 960 = 5 341 рубель. Аднак пры наяўнасці работнікаў падатковы плацёж можна змяншаць не больш, чым напалову. Гэта значыць, выплата ў бюджэт не можа быць менш, чым 23 301/2 = 11 651 рубель у квартал.

Лічым, колькі ўсяго падаткаў і ўзносаў пры такіх даходах і наяўнасці аднаго работніка прадпрымальнік заплаціць у бюджэт:

• ўзносы за сябе - 35 599;
• ўнёскі за работніка - 36 240;
• падатак за год - 46 604.

Ўсяго 118 443 рублёў або на 25 240 рублёў больш, чым калі б прадпрымальнік працаваў самастойна.

Арганізацыі ў мэтах разліку падатку на вменённый даход прыраўноўваюцца да ІП з работнікамі, пры гэтым заснавальнікі самі за сябе страхавыя ўзносы не плацяць. Адпаведна, для ТАА на ЕНВД дазваляецца памяншаць налічаныя падатковыя плацяжы толькі за кошт узносаў, выплачаных за работнікаў, і не больш за, чым на 50%.

Калі вы яшчэ стаіце перад выбарам сістэмы падаткаабкладання або ў вас узніклі пытанні па разліку падаткаў для свайго канкрэтнага выпадку, рэкамендуем атрымаць бясплатную кансультацыю спецыялістаў 1С: БО. Такая кансультацыя знізіць рызыку падатковых спрэчак і зэканоміць вам істотныя сумы пры выплаце ў бюджэт.