Autor: Artem Mikhailov
Każdy przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą musi płacić ustawowe podatki. W większości przypadków obciążenie podatkowe jest zbyt duże i często konfrontuje przedsiębiorcę z wyborem: płacić podatki i nic nie zarabiać, lub próbować znaleźć sposoby na zmniejszenie obciążeń podatkowych. Drugi jest naturalnie wybierany. Przedsiębiorca stara się na wszelkie sposoby zmniejszyć kwotę podatków wymaganych do przeniesienia do budżetu, stosując różne sposoby optymalizacji opodatkowania. Istnieją metody prawne, a także nielegalne metody optymalizacji podatkowej.
Jak widzimy, samo znaczenie słów: legalne i nielegalne sugeruje, że różne działania przedsiębiorcy w odniesieniu do podatków mogą mieć różne konsekwencje. Aby przedsiębiorca płacił podatki, osiągał zysk - maksymalny zysk, a jednocześnie spał spokojnie, musi być dobrze zorientowany w tych metodach optymalizacji podatkowej, które są uważane za uzasadnione i nie pociągają za sobą odpowiedzialności administracyjnej i karnej.
Uzasadnione sposoby optymalizacji opodatkowania opierają się na istniejącym prawie podatkowym i cywilnym. Właściwe stosowanie różnych aspektów prawnych pozwala na zbudowanie schematu relacji, w którym podatki są naliczane na warunkach, które oznaczają minimalne stawki podatkowe.
Schematy optymalizacji podatkowej są stosowane dla prawie wszystkich rodzajów podatków. Zmniejszenie kwoty podatku VAT, ujednoliconego podatku socjalnego, podatku dochodowego, podatku od nieruchomości itp. Korzystanie z programu zależy od obciążenia podatkowego, które jest najbardziej uciążliwe dla przedsiębiorcy.
Ogólnie rzecz biorąc, poszukiwane są systemy, które przyczyniają się do obniżenia podatku od wartości dodanej. VAT jest największym podatkiem, jaki istnieje. Podatek VAT jest w dowolnym kraju i jest głównym źródłem dochodów z podatków federalnych. Podatek VAT jest płacony od całego łańcucha przejazdu towarów od producenta do konsumenta końcowego, przy czym w każdym ogniwie następuje wzrost ceny tego łańcucha, szósta część trafia do państwa w postaci podatku od wartości dodanej. Istnieją przedsiębiorstwa, które mają bardzo duże obciążenie podatkowe w postaci UST. Przedsiębiorstwa, których lwia część wydatków stanowi wynagrodzenie za pracę, są najczęściej wykorzystywane przez systemy optymalizacji UST. Z reguły takie firmy są zaangażowane w świadczenie usług lub wykonywanie pracy.
Firmy, które mają dużą liczbę aktywów w swoich bilansach, mogą zastosować system odliczeń podatkowych. Na przykład centrum handlowe i biurowe wynajmujące lokale stosuje uproszczony system opodatkowania, w ramach którego nie ma obowiązku płacenia podatku od nieruchomości.
Podatek od zysków również nierzadko próbuje zredukować, stosując minimalizację podatków.
Aby zmniejszyć różne podatki, stosuje się różne narzędzia optymalizacji podatkowej. Głównym narzędziem stosowanym obecnie do zmniejszenia obciążeń podatkowych jest obecnie stosowanie różnych systemów podatkowych, które obejmują płacenie podatków po obniżonych stawkach. Na przykład użycie UTII jest szeroko stosowane. Na przykład fabryka cegieł produkuje i sprzedaje gotowe produkty. Kupujący są osobami prawnymi i fizycznymi. Produkty sprzedawane za gotówkę, sprzedawane w sklepie w zakładzie, o powierzchni 15 - 20 mkw. Sklep jest spółką zależną i korzysta z UTII. Jednocześnie lwia część marży pozostaje w sklepie, a nie w fabryce. Nie ma żadnych obciążeń podatkowych w postaci podatku VAT, żadnego podatku dochodowego, podatków w wysokości 4000-5000 rubli miesięcznie z milionami obrotów.
Inny przykład, centrum biurowe - wynajmuje powierzchnię. Jest dużo miejsca, kwota wynajmu to kilka milionów rubli miesięcznie. Nie ma praktycznie żadnych wydatków, ponieważ jest to usługa. VAT należy zapłacić od całej kwoty. Aby zmniejszyć opodatkowanie, korzystają z uproszczonego systemu podatkowego z podatkiem dochodowym w wysokości 6%. Jest to znacznie bardziej ekonomiczne niż 18% VAT, a następnie podatek dochodowy, w wysokości do 40% kwoty przychodów, można podać w podatkach.
Ta sama zasada przy zmniejszeniu ilości UST. Firma jest zarejestrowana i przeniesiona do USN, główna część pracowników jest prowadzona w tym przedsiębiorstwie, gdzie ujednolicony podatek socjalny jest obniżony.
Należy zauważyć, że takie systemy mogą być stosowane tylko dla małych firm. W przypadku dużych przedsiębiorstw stosowanie specjalnych systemów podatkowych jest bardzo problematyczne od strony formalizacji, a czasami nielegalne.
Inne narzędzia można przypisać optymalizacji podatkowej. Weksle lub schematy rachunków są również wykorzystywane do obniżania podatków. Są one używane zarówno dla małych firm, jak i dużych. Rachunek jest bardzo interesującym i elastycznym narzędziem służącym do obniżenia podatku VAT. Ponieważ rachunek jest zabezpieczeniem, a podatek VAT od papierów wartościowych nie jest płacony w momencie ich sprzedaży, można ukryć marżę na sprzedanych towarach w formie dochodu na rachunku, który nie będzie podlegał VAT.
Offshore to kolejne narzędzie wykorzystywane do minimalizacji opodatkowania. Spółki offshore lub offshore to spółki zarejestrowane w innych krajach z preferencyjnym opodatkowaniem, w niektórych wolnych strefach ekonomicznych. Takie firmy nie działają w kraju rejestracji, ale działają poza nimi, podczas gdy nie płacą podatków, najczęściej są zastępowane stałą płatnością roczną. Zasada działania offshore polega na gromadzeniu dochodów, zysków w spółce offshore, podczas gdy w naszym kraju podatki nie są płacone od otrzymywanych dochodów, aw kraju podatki rejestracyjne są bardzo małe lub są zastępowane stałą opłatą roczną. Najczęściej to narzędzie jest używane dla dużych firm i banków.
Ogólnie rzecz biorąc, w życiu nie ma jednolitego systemu optymalizacji podatkowej. Dla każdej konkretnej sytuacji dla każdej firmy należy opracować własny schemat, uwzględniając zasady opisane powyżej. Chciałbym również zauważyć, że przedsiębiorca powinien z wyprzedzeniem zadbać o plany optymalizacji opodatkowania, dlatego nawet na etapie planowania działalności gospodarczej konieczne jest jasne zrozumienie, jaką formę działalności przedsiębiorczej lepiej zarejestrować, jaki system opodatkowania wybrać, a także w jakiej formie zostanie zorganizowany przepływ dokumentów.
W centrum uwagi:
P i podatki: który system wybrać? Ważne jest to, że przedsiębiorca zaangażowany w kilka działań ma prawo korzystać z kilku systemów podatkowych według własnego uznania. 
Zapłać lub nie zapłać podatku od otrzymanej dotacji Jeśli na koniec drugiego okresu podatkowego kwota środków otrzymanych ze wsparcia finansowego przekroczy kwotę uznanych wydatków faktycznie poniesionych z tego źródła, różnica między tymi kwotami w całości znajduje odzwierciedlenie w przychodach tego okresu podatkowego 
Problemy podatkowe dla małych firm Jednak wysoki próg wejścia w ten biznes jest prawie nieosiągalny dla początkujących przedsiębiorców, więc istnieje bardzo niewiele przykładów innowacyjnych małych firm, które w jakiś sposób poprawiają ogólny obraz. 
Odliczenia podatku od nieruchomości dla podatku dochodowego od osób fizycznych Cechy odliczenia przy zakupie domu są takie, że są one dostarczane tylko raz i mogą być przeniesione na kolejne lata, to znaczy, jeśli nie masz wystarczającej kwoty zapłaconego podatku dochodowego od osób fizycznych do zwrotu w bieżącym roku, resztę można otrzymać w kolejnych latach