„ Publikacje „ 2013 »Idziemy na morze? Jak zarejestrować gospodarstwo w Holandii.
Planowanie podatkowe obejmuje wykorzystanie różnych systemów zarządzania procesami biznesowymi. Jednym z nich jest wykorzystanie zasobów. Prawniczka Campio Group Lyudmila Gromyak, w swoim autorze, opowiada czytelnikom portalu UBR.UA o tworzeniu i funkcjonowaniu holdingów w Holandii.
Kwestia utworzenia holdingu zawsze była i będzie istotna w zakresie własności i zarządzania aktywami w kontekście planowania podatkowego. Najpopularniejszymi jurysdykcjami do tworzenia holdingu są Luksemburg, Cypr, Dania, Anglia i Holandia. To kraj tulipanów, który stał się najkorzystniejszym systemem podatkowym dla spółek holdingowych.
Holandia jest wiodącym centrum handlowym Europy z wysoko rozwiniętą gospodarką rynkową i wzorcowym PKB. Zapewniając ogromne korzyści przy tworzeniu spółek holdingowych, ten kraj jest jedną z najbardziej prestiżowych jurysdykcji w Europie, w której można założyć firmę (rejestracja spółki europejskiej).
Jak wiadomo, struktury holdingowe są wykorzystywane w międzynarodowym planowaniu podatkowym w celu optymalizacji opodatkowania dochodów i centralizacji zarządzania aktywami w ramach wspólnego schematu biznesowego.
Utworzenie holdingu w Holandii pozwoli ci korzystać z tego narzędzia z maksymalną korzyścią, ponieważ, w przeciwieństwie do większości europejskich jurysdykcji, lokalne przepisy nie zobowiązują Cię do spełnienia wymogów i dostosowania się do wszelkiego rodzaju ograniczeń.
Rejestracja holenderskiego holdingu jest procedurą całkowicie „wykonalną” i jest dość prosta, a towarzyszącej jej działalności nie można nazwać skomplikowaną, różni się ona niewiele od organizacji działalności zwykłej firmy europejskiej. Oprócz tych zalet istnieje korzystny system podatkowy w kraju.
Zgodnie z prawem korporacyjnym Holandii istnieją dwa rodzaje spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, które mogą działać jako holding:
- Besloten Vennootschap (BV) jest spółką z ograniczoną odpowiedzialnością;
- Naamloze Vennootschap (NV) jest spółką akcyjną.
Najczęstszym rodzajem holdingu jest BV, ich cechy:
Począwszy od 1 października 2012 r. Ustawodawstwo holenderskie zniosło wymogi dotyczące minimalnego kapitału docelowego (do 01.10.2012 r. Istniał minimalny wymóg kapitału zakładowego BV w wysokości 96 tys. Euro, z czego 25% musi być w pełni opłacone w momencie rejestracji spółki). W związku z tym nie trzeba już otwierać konta bankowego przed rejestracją i wyciągnąć z niego wyciągu - to znacznie upraszcza proces rejestracji i skraca jego ramy czasowe.
Założyciel / akcjonariusz może być jednym z nich. Nie ma wymagań dotyczących miejsca zamieszkania, ale konieczne jest zwrócenie uwagi na kraj rejestracji akcjonariusza, ponieważ nie może on zostać włączony do setek krajów, które zawarły umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTT) z Holandią.
Nie ma potrzeby osobistej obecności upoważnionej osoby akcjonariusza przy podpisywaniu statutu / umowy spółki z notariuszem - zezwala się na podpisanie pełnomocnictwa.
Dyrektor - przynajmniej 1. Mogą to być osoby fizyczne i prawne. Nie ma wymogów dotyczących miejsca zamieszkania, ale w celu uzyskania zwolnienia podatkowego spółka holdingowa musi pojawić się jako rezydent, tzn. Pożądane jest, aby większość dyrektorów była rezydentami Holandii. Informacje o dyrektorze muszą być publicznie dostępne. Dyrektor, jako urzędnik firmy, jest w pełni odpowiedzialny za swoje działania.
Jak już wspomniano, procedura rejestracji jest dość prosta i odbywa się według następującego algorytmu:
a) dostarczenie danych dotyczących faktycznego właściciela spółki holdingowej i procedury „poznaj swojego klienta” (KYC); dostarczanie danych na temat działalności wszystkich elementów struktury holdingu, w tym opis przyszłych działań samego gospodarstwa; weryfikacja pożądanych nazw gospodarstwa;
b) na podstawie informacji o założycielach i dyrektorach firmy notariusz przygotowuje projekt dokumentów założycielskich, które przedkłada do zatwierdzenia Ministerstwu Sprawiedliwości i („Oświadczenie o braku zastrzeżeń”);
c) bezpośrednia rejestracja przez notariusza spółki na podstawie uzgodnionych dokumentów składowych, z uwzględnieniem zmian dokonanych przez Ministerstwo Sprawiedliwości; wpis notariusza spółki do rejestru handlowego Izby Handlowej;
d) automatyczna rejestracja w organach podatkowych i otrzymanie numeru podatnika.
Po tym twoje gospodarstwo zostanie włączone.
Utrzymanie gospodarstwa
Podobnie jak w innych jurysdykcjach europejskich, w Holandii nie ma cła rządowego ani rocznej opłaty licencyjnej za rozszerzenie przedsiębiorstwa. Rejestracja europejskiej firmy w Holandii jest bardzo opłacalna.
Udziały są wymagane do przedłożenia rocznego raportu zawierającego informacje o obecnych dyrektorach i akcjonariuszach. Ponadto firmy są zobowiązane do składania sprawozdań finansowych w Izbie Handlowej. Ważną zaletą jest to, że raporty mogą być przygotowywane i przekazywane wraz z kalkulacją nie tylko w euro, ale także w innych walutach.
Istnieje wymóg, aby spółki z ograniczoną odpowiedzialnością przeprowadziły audyt, jeżeli gospodarstwo spełnia dwa z trzech wskazanych znaków:
1) aktywa spółki przekraczają 6 milionów euro;
2) roczny obrót firmy przekracza 12 milionów euro;
3) średnia liczba pracowników przekracza 49.
Powyższe wymagania są w pełni zgodne ze standardami europejskiego prawa spółek dotyczącymi działalności spółek.
System podatkowy
Krótko o głównych przepisach dotyczących opodatkowania gospodarstw holenderskich.
Podatek od osób prawnych (podatek dochodowy) - stawka podatku dochodowego jest zróżnicowana:
20% zysku w wysokości do 40 000 euro;
23% zysków w wysokości od 40 000 euro do 200 000 euro;
25,5% zysku w wysokości 200,00 euro i więcej.
Podatek od dochodu u źródła płatności (podatek od dywidend) - zasada ogólna: dywidendy są opodatkowane stawką 15%, ale na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTT) zyski pochodzące od spółek zależnych są zwolnione z podatku.
Holandia jest krajem, który zawarł umowy o DTT z ponad stu krajami.
Zwracam uwagę, że nie tylko przedstawiciele krajów, które zawarły umowę NTC z Holandią, są zwolnieni z podatku od dywidend. Zwolnienie z podatku od dywidend jest również możliwe dzięki zastosowaniu dyrektywy UE w sprawie spółek dominujących i zależnych. Zgodnie z tym aktem prawnym wszystkie kraje europejskie, w których zarejestrowane są spółki zależne spółki holdingowej, mają prawo do zwolnienia z podatku od dywidend.
Aby zwolnić holenderską spółkę holdingową z wypłaty dywidend podatkowych otrzymanych od spółki zależnej, muszą zostać spełnione trzy warunki:
1) holding od początku roku obrotowego musi posiadać co najmniej 5% kapitału spółki zależnej;
2) filia musi zapłacić podatki w miejscu rejestracji;
3) jednostka zależna nie powinna być inwestycją portfelową dla holdingu, tzn. Holding musi wykazywać powiązanie zarządcze ze swoją spółką zależną.
Możesz liczyć na zwolnienie z podatku od dywidend, jeśli te warunki zostaną spełnione. Aby potwierdzić to prawo, organ podatkowy Niderlandów wydaje oświadczenie podatkowe do gospodarstwa („interpretacje podatkowe”).
Z powyższego wynika, że holding jest wiarygodnym narzędziem ochrony aktywów i optymalizacji opodatkowania, a Holandia jest idealnie dopasowana jako wybór organizacyjnej, prawnej i społeczno-politycznej podstawy jej umieszczenia.
Ludmiła Gromyak, prawnik w Campio Group, międzynarodowej kancelarii prawnej UBR.UA