UTII - spadek składek ubezpieczeniowych 2018

1. Zmiany w 2018 r. Przy obliczaniu podatku na UTII
2. Jak obliczyć składki dla przedsiębiorcy na UTII
3. Jak zmniejszyć kwartalny podatek UTII dla indywidualnych przedsiębiorców bez SP
4. Jak zmniejszyć podatek kwartalny, jeśli pracownicy są

Przepisy podatkowe Federacji Rosyjskiej umożliwiają indywidualnym przedsiębiorcom we wszystkich rodzajach działalności z wyjątkiem PSN zmniejszenie płatności do budżetu z powodu opłaconych składek. Powiedzmy na przykładach, jak redukcja składek ubezpieczeniowych w 2018 r. Ma miejsce w UTII.

Zmiany w 2018 r. Przy obliczaniu podatku na UTII

Główną zmianą w 2018 r. Dla UTII jest wzrost współczynnika K1 z 1,798 do 1,868. Doprowadziło to do nieznacznego wzrostu podatku o 3,8%.

W 2018 r., Podobnie jak w przeszłości, przedsiębiorcy bez pracowników zmniejszają obliczony podatek kwartalny o składki opłacone za siebie . Wcześniej dozwolona była tylko redukcja UTII dla składek ubezpieczeniowych dla indywidualnych przedsiębiorców z pracownikami. Co więcej, w tym przypadku możliwe było uwzględnienie tylko kwot wypłaconych za zatrudniony personel, a wkłady poszczególnych przedsiębiorców nie były w ogóle brane pod uwagę.

Spory o możliwość uwzględnienia w obliczeniach płatności dla własnych przedsiębiorców ubezpieczeniowych trwają od kilku lat. Poszczególni przedsiębiorcy na UTII uznali, że taka sytuacja stawia nierównych płatników w porównaniu z tymi, którzy pracują nad uproszczonymi dochodami z systemu podatkowego.

W sprawie procedury obniżania płatności podatkowych z tytułu składek ubezpieczeniowych indywidualnego przedsiębiorcy w uproszczonym systemie podatkowym Czytaj dochody tutaj .

Jednak tego porównania nie można nazwać poprawnym, ponieważ USN i UTII są zasadniczo różnymi trybami. Jednak system opodatkowania patentów, podobny do UTII, w 2018 r. Nie pozwala na obniżenie podatku, aby uwzględnić składki płacone za siebie lub za pracowników.

Tak czy inaczej, ale w 2018 r. Płatnicy UTII i ci, którzy pracują nad uproszczonym systemem podatkowym Przychody, zmniejszają obliczone płatności podatkowe za kwotę opłaconych składek na tej samej zasadzie:

• jeśli pracownicy nie mają SP, zapłata podatku jest pomniejszona o pełną kwotę składek zapłaconych za nich;
• jeśli są pracownicy, zapłata podatku zmniejsza się o kwotę składek (płaconych zarówno dla siebie, jak i dla pracowników), ale jednocześnie nie więcej niż 50%.

Opłacanie podatków i składek ubezpieczeniowych jest łatwiejsze dzięki rachunku bieżącemu. Wiele banków oferuje korzystne warunki do obsługi i utrzymania rachunków bieżących, można zobaczyć oferty tutaj .

Jak obliczyć składki dla przedsiębiorcy na UTII

Zanim przejdziemy do konkretnych przykładów obniżek podatków dla UTII, przyjrzyjmy się, jak obliczyć roczną kwotę wkładu przedsiębiorcy dla siebie.

Składki ubezpieczeniowe na własne ubezpieczenia w 2018 r. Składają się z dwóch części:

• stała - za cały rok 2018 wynosi 32.385 rubli;
• zmienna - dodatkowa opłata w wysokości 1% kwoty dochodu poszczególnych przedsiębiorców przekraczająca 300 000 rubli rocznie.

Jak obliczyć ten dodatkowy 1% wkład, jeśli w UTII dochód jest obliczany przy użyciu specjalnej formuły i nie uwzględnia rzeczywistego dochodu uzyskanego? Odpowiedź na to pytanie znajduje się w art. 430 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej - podstawą do obliczenia wysokości składek jest przypisany dochód, który nie został faktycznie otrzymany przez płatnika UTII.

Często przedsiębiorca w tym przypadku jest zwycięzcą. Na przykład przypisany dochód z transportu ładunków na jednej jednostce transportowej będzie maksymalny (6000 * 1 * 1,798 * 1) 10 788 rubli miesięcznie. W praktyce przewoźnik na jednej ciężarówce może zarobić ponad 100 000 rubli miesięcznie.

Jeśli w ciągu roku wskaźnik fizyczny (powierzchnia sprzedaży w metrach kwadratowych; liczba pracowników itd.) Nie zmieni się w formule obliczeniowej UTII, wygodnie jest podzielić roczną kwotę poszczególnych płatności na przedsiębiorcę na cztery równe części i płacić je co kwartał.

Jak zmniejszyć kwartalny podatek UTII dla indywidualnych przedsiębiorców bez SP

Pokażmy na przykład, jak obliczany kwartalny podatek na UTII dla przedsiębiorcy bez pracowników zmniejsza się, jeśli składki są płacone za siebie co kwartał.

Przykład

W Smoleńsku w imporcie działa mały sklep nieżywnościowy. Powierzchnia hali produkcyjnej to 22 tys. m. Przedsiębiorca handluje sam, nie ma pracowników. Oblicz, jaki podatek musi zapłacić i jak go zmniejszyć kosztem opłaconych składek.

Wzór na obliczenie podatku dla UTII

Najpierw ustalamy kwotę przypisanego dochodu zgodnie ze wzorem do obliczenia przypisanego dochodu: BD * FP * K1 * K2. Otrzymujemy kwotę (1800 * 22 * ​​1,868 * 0,7) 51 780, 96 rubli miesięcznie. Pomnóż przez 12 miesięcy, okazuje się, że roczny przypisany dochód, z którego obliczane są składki ubezpieczeniowe, wynosi 621 372 rubli.

Składki ubezpieczeniowe na taki dochód za rok wyniosą: 32 385 + ((621 372 - 300 000) * 1%) = 35 599 rubli. Jeśli podzielimy tę kwotę na cztery kwartały, otrzymamy 8 899,75 rubli, czyli musimy dokonać trzech płatności w wysokości 8900 rubli każda i jednej za 8 899 rubli.

Teraz z pomocą kalkulator ENVD dowiadujemy się o kwocie podatku na kwartał (w tym przykładzie K2 wynosi 0,7), otrzymujemy 23 301,43 rubli, do 23 301 rubli. Biorąc pod uwagę, że w kwartale sprawozdawczym przedsiębiorca zapłacił część składek dla siebie, pozostaje zapłacić 23 301 - 8900 = 14 401 rubli do budżetu.

Ogółem obciążenie podatkowe tego przedsiębiorcy wynosi (14 401 * 4) = 57 604 + 35 599 = 93 203 rubli.

Jeśli IE płaci kwotę składek dla siebie o jedną kwotę rocznie, na przykład 25 grudnia 2018 r. Dokonano jednorazowej płatności w wysokości 35 599 rubli, wówczas obliczony podatek nie zmniejsza się w pierwszych trzech kwartałach roku. I tylko przy obliczaniu podatku za ostatni kwartał płatności do budżetu nie będzie (23 301 - 35 599 <0). Łącznie przedsiębiorca zapłaci całkowity budżet ((23 301 * 3) = 69 903 + 35 599 = 105 502 rubli, czyli 12 299 rubli więcej niż w przypadku płatności kwartalnych.

Jeśli nie wiesz o możliwości zmniejszenia obliczonego podatku kwartalnego i pozostawienia płatności składek na koniec roku w jednej kwocie, możesz częściowo zmniejszyć swoje straty. Faktem jest, że przed końcem bieżącego roku konieczne jest zapłacenie tylko określonej kwoty składek (w 2018 r. Jest to 32 385 rubli). Dodatkowa składka w wysokości 1% może zostać wniesiona przed 1 lipca następnego roku. Oznacza to, że jeśli zapłacisz przed końcem czerwca, możesz zmniejszyć podatek kwartalny, który jest naliczany za 1 lub 2 kwartały 2019 roku.

Jak zmniejszyć podatek kwartalny, jeśli pracownicy są

Zmniejszenie UTII składek ubezpieczeniowych dla indywidualnych przedsiębiorców z pracownikami odbywa się na innej podstawie - bez względu na wysokość składek, obliczony podatek może zostać zmniejszony o nie więcej niż 50%.

Przykład

Załóżmy, że nasz przedsiębiorca z powyższego przykładu podjął się pracy jednego sprzedawcy i zaprojektował go na podstawie umowy o pracę. Przypomnijmy, że fizycznym wskaźnikiem przy obliczaniu podatku dla handlu detalicznego jest powierzchnia sprzedaży w metrach kwadratowych. metrów Biorąc pod uwagę, że powierzchnia sklepu nie uległa zmianie, kwota podatku za kwartał pozostanie taka sama - 22 428 rubli.

Jeśli chodzi o składki, składki na rzecz pracownika zostały dodane do kwoty płatności dla siebie (8900 rubli na kwartał). Zatrudniony sprzedawca pracuje niekompletnie, w ciągu miesiąca biznesmen płaci mu 10 000 rubli wynagrodzenia. Łączna stawka składek dla pracownika wyniesie 30,2%, tj. 9 060 rubli na kwartał. Tak więc łączne składki ubezpieczeniowe w kwartale zostały wypłacone 17 960 rubli.

Jak w tym przypadku zmniejsza się obliczony podatek kwartalny? Jeśli pobieramy składki od kwoty podatku, otrzymujemy 23 301 - 17 960 = 5 341 rubli. Jeśli jednak są pracownicy, zapłata podatku może zostać zmniejszona o nie więcej niż połowę. Oznacza to, że płatność do budżetu nie może być mniejsza niż 23 301/2 = 11,651 rubli na kwartał.

Rozważamy, ile wszystkie podatki i składki na takie dochody i obecność jednego pracownika, który przedsiębiorca zapłaci do budżetu:

• wkłady dla siebie - 35 599;
• Składki pracownicze - 36 240;
• podatek za rok - 46 604.

Łącznie 118 443 rubli, czyli 25 240 rubli więcej, niż gdyby przedsiębiorca pracował niezależnie.

Organizacje dla celów obliczania podatku od przypisanych dochodów są równe indywidualnym przedsiębiorcom z pracownikami, podczas gdy założyciele nie płacą składek ubezpieczeniowych dla siebie. W związku z tym w przypadku LLC na UTII dozwolone jest zmniejszenie naliczonych podatków tylko ze względu na składki płacone za pracowników i nie więcej niż 50%.

Jeśli nadal masz do czynienia z wyborem systemu podatkowego lub masz pytania dotyczące obliczania podatków w konkretnej sprawie, zalecamy skorzystanie z bezpłatnej konsultacji specjalistów 1C: BO. Konsultacje te zmniejszą ryzyko sporów podatkowych i pozwolą zaoszczędzić znaczne sumy po wpłaceniu ich do budżetu.