До оптимізація оподаткування вдаються багато фірм з метою знизити витрати. Розглянемо найпоширеніші методи оптимізації оподаткування і результати які вони дають.
Податкові витрати - комплекс статей витрат компанії, які виникають на регулярній основі. Коли підприємство формує звітність за місяць або квартал, від різниці між доходами і витратами необхідно відраховувати певну частку в бюджет.
При розрахунках з персоналом заробітна плата кожного співробітника також супроводжується відрахуваннями. Такі витрати призводять до зменшення чистого прибутку організації. Переслідуючи мету її максимізації, керівники компаній прагнуть оптимізувати оподаткування.
Способи досягнення мети
Оптимізація податкових витрат досягається наступним чином:
- використання мінімальної ставки при розрахунках податку на прибуток;
- зменшення сумарних відрахувань від фонду оплати праці;
- скорочення оподатковуваної бази.
Мінімальна ставка податку на прибуток може використовуватися компанією тільки в тому випадку, якщо вона є суб'єктом малого підприємництва. Для цього їй необхідно утримувати середньорічну чисельність співробітників в постійному штаті в межах 100 осіб.
В процесі розвитку організації це значення, рано чи пізно, перевищується. Однак формально скоротити штат, незалежно від фактичного його розміру, дозволяє послуга аутстаффінгу персоналу .
За допомогою даної технології вдається домогтися і іншого переваги - зменшення сумарних відрахувань від фонду оплати праці. Якщо співробітники числяться в іншій організації, вона і здійснює соціальні, податкові відрахування.
Правда, використовуючи аутстаффінг, підприємство перераховує підряднику кошти, які включають такі суми. Однак виникають при цьому резерви скорочення кількох бухгалтерів по заробітній платі та НR-менеджерів дозволяють зменшити фонд оплати праці як базу для відрахувань.
Якщо співробітники числяться в офіційному штаті, то виплачується їм заробітна плата є постійними витратами організації. Однак при наймі працівників на умовах субпідряду такі витрати вдається розподілити в статті змінних. Завдяки цьому їх можна списувати на конкретні звітні дати, тим самим впливаючи на співвідношення доходів і витрат.
Результати податкової оптимізації
Якщо податкові витрати компанії мінімізуються, вона отримує такі переваги:
- збільшується доступний обсяг оборотного капіталу після кожного звітного періоду;
- прискорюється розвиток компанії на ринку;
- підвищується інвестиційна привабливість організації.
Чим менше підприємство відраховує до бюджету податків від прибутку, тим більше коштів залишається в його розпорядженні. Це дозволяє наростити виробничі потужності, підвищити ефективність маркетингу, збільшити товарообіг і домогтися ще більшого приросту доходу.
Стабільно розвивається, не обтяжена до того ж постійними зобов'язаннями у вигляді величезного фонду оплати праці, стає привабливим об'єктом для інвесторів, що відкриває доступ до додаткового капіталу.