Бажання кожного платника податків платити якомога менше податків цілком природне і зрозуміле. Адже в Україні частка податкових виплат від одержуваних доходів досить висока. Виходом може стати законна економія на податках, тобто так звана оптимізація оподаткування. Оптимізація податків є в даний час складовою частиною податкових правовідносин, що виникають між платником податків і державою. Прагнення підприємства забезпечити власну конкурентоспроможність в остаточному підсумку призводить до мінімізації податкових платежів.
Оптимізація оподаткування - це легальний спосіб обходу податків, але в той же час процес довгий і вимагає достатніх знань в області обчислення і сплати податків. Труднощів ще додає Українське законодавство, що передбачає велику кількість податків і різні способи визначення бази оподаткування.
Однак при цьому, податковим законодавством України надаються всі можливості для пошуку шляхів зниження податкових виплат, а саме наявністю в законодавстві податкових пільг, різних ставок оподаткування, наявністю різних джерел віднесення витрат і витрат та ін.
До основних способів мінімізації податкових платежів при податковому плануванні відносяться:
1) облікова політика. Визначення і грамотне застосування елементів облікової політики є неодмінною умовою ефективного податкового планування;
2) використання пільг по сплаті податків. Податкове планування пов'язане з використанням податкових пільг, що надаються Українським законодавством.
3) використання спеціальних податкових режимів.
4) вибір форми договору і обгрунтованість податкових пільг по кожній угоді. Необхідно вибирати таку форму договору, яка дозволяє мінімізувати податки, а також перевіряти обґрунтованість застосування податкових пільг в договорі
5) контроль за термінами сплати податків. Порушення встановлених граничних термінів сплати податків тягне за собою нарахування відповідної суми пені.
В сучасних умовах оптимізація оподаткування стає невід'ємною частиною бізнесу, видом фінансово-управлінської діяльності. Крім того, оптимізація оподаткування сьогодні повинна бути орієнтована не тільки і не стільки на мінімізацію податкових платежів, скільки на підвищення ефективності фінансово-господарської діяльності. зобов'язань за допомогою цілеспрямованих правомірних дій платника податків, що включають в себе повне використання всіх представлених законодавством податкових пільг і інших законних прийомів і способів. Іншими словами, це організація діяльності підприємства, при якій податкові платежі зводяться до мінімуму на законних підставах, без порушення норм податкового та кримінального законодавства. У зв'язку з цим, такі дії платника податку не становлять складу податкового злочину або правопорушення і, отже, не тягнуть несприятливих наслідків для платника податків, таких, як донарахування податків, пені, а також стягнення податкових санкцій. Звідси і випливає головна відмінність податкової оптимізації від ухилення від сплати податків.